Comparez ce qui vous reste dans les poches selon que vous vous versez un salaire ou un dividende.
Le profit de votre société (SPCC) que vous souhaitez vous verser cette année.
Revenu cible, type de société (PME ou non), province (Québec) et autres revenus de l'année.
Impôt corporatif, majoration, crédit d'impôt sur dividendes et impôt personnel combiné Québec-Canada.
Net en poche, impôt total et verdict salaire vs dividende avec écart en pourcentage.
Un actionnaire d'une société par actions (SPA) québécoise peut se rémunérer en salaire (déduit du revenu corporatif) ou en dividende (versé après l'impôt corporatif). Le système fiscal canadien-québécois est conçu pour que le résultat net soit similaire grâce à l'intégration fiscale, mais des écarts existent et la décision impacte les droits sociaux, la retraite et la flexibilité personnelle.
Le mécanisme est en deux temps. D'abord, la société paye l'impôt corporatif sur son revenu (12,2 % combiné DPE ou 26,5 % général au Québec en 2026). Ensuite, le dividende versé est majoré (de 15 % ou de 38 % selon le type) avant d'être imposé personnellement, mais l'actionnaire reçoit un crédit d'impôt qui compense l'impôt corporatif déjà payé. Au final, le total payé devrait être proche du salaire, mais quelques points de pourcentage d'écart subsistent selon la tranche.
Plusieurs éléments hors fiscalité pure modifient la décision : besoin de cotiser au RRQ pour la retraite, désir de générer des droits REER, admissibilité à l'AE (si actionnaire minoritaire), volonté d'épargner dans la société pour réinvestir, présence de revenu passif dans la société qui réduit la DPE, et planification successorale. Un mix salaire-dividende est souvent optimal et doit être recalibré chaque année avec un comptable.
| Paramètre | Salaire | Dividende ordinaire | Dividende déterminé |
|---|---|---|---|
| Impôt corporatif avant versement | 0 % (déductible) | 12,2 % | 26,5 % |
| Majoration personnelle | 0 % | 15 % | 38 % |
| Crédit d'impôt fédéral (du majoré) | N/A | 9,03 % | 15,02 % |
| Crédit Québec (du majoré) | N/A | 3,42 % | 11,70 % |
| Cotisation RRQ (employeur+employé) | 12,8 % jusqu'à 73 200 $ | 0 % | 0 % |
| Génère des droits REER | Oui (18 %) | Non | Non |
Sources : Revenu Québec, ARC, Retraite Québec (taux 2026).
Au Québec en 2026, l'écart entre salaire et dividende est faible grâce à l'intégration fiscale. Le dividende offre un léger avantage de 0,5 % à 1,5 % à certains niveaux de revenu, mais le salaire permet de cotiser au RRQ, de générer des droits REER et de cotiser à l'AE si admissible.
L'intégration fiscale est le principe selon lequel le revenu gagné dans une société et versé en dividende devrait être imposé au même taux total que s'il avait été versé directement en salaire. Au Québec, le système n'est pas parfait, ce qui crée de petits écarts entre les deux modes.
Le salaire crée des droits REER (jusqu'à 18 %, plafond 32 490 $ en 2026), permet de cotiser au RRQ pour la retraite, ouvre l'AE si l'actionnaire détient moins de 40 % des actions votantes, et est déductible pour la société.
Aucune cotisation au RRQ, à l'AE ou au RQAP, taux marginal souvent inférieur sur les hauts revenus, simplicité administrative (pas de DAS), et flexibilité de timing.
Le dividende déterminé provient d'un revenu imposé au taux général (26,5 %), tandis que le dividende ordinaire provient d'un revenu admissible à la DPE (12,2 %). La majoration et le crédit d'impôt sont plus généreux pour le déterminé.
Aucun. Les dividendes ne génèrent pas de droits REER. Si vous optez exclusivement pour le dividende, votre plafond REER reste à zéro et vous perdez cette enveloppe.
Bankeo jumelle les actionnaires de PME québécoises avec des comptables CPA spécialisés en planification fiscale et en stratégie de rémunération. Le service est gratuit pour l'entrepreneur.
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