Repas, automobile : estimez votre déduction et l'économie d'impôt correspondante.
0,72 $/km (premiers 5 000 km) puis 0,66 $/km.
Repas et représentation, auto au kilométrage, ou auto au pourcentage d'usage commercial.
Kilométrage, montant payé ou pourcentage d'usage, ainsi que votre taux marginal d'impôt.
Déduction totale calculée et économie d'impôt nette en dollars.
Les frais d'affaires déductibles permettent à un travailleur autonome ou à une société de réduire son revenu imposable, donc l'impôt à payer. Pour qu'une dépense soit déductible, elle doit être engagée à des fins commerciales (gagner un revenu d'entreprise) et être raisonnable. Certains frais ont des règles spécifiques : les repas et représentation à 50 %, l'auto selon le pourcentage d'usage commercial, et le bureau à domicile au prorata de la superficie.
Si vous utilisez votre véhicule pour le travail, vous avez deux options. La méthode au taux raisonnable applique 0,72 $/km pour les premiers 5 000 km affaires et 0,66 $/km au-delà (taux 2026). C'est simple et idéal pour les allocations versées par un employeur. La méthode au pourcentage d'usage déduit la portion commerciale des dépenses réelles (essence, entretien, assurance, DPA), ce qui peut être plus avantageux pour un véhicule récent ou très utilisé.
La règle des 50 % existe parce que les repas et frais de représentation comportent une part personnelle (vous auriez mangé même sans le client). Les autorités fiscales (ARC et Revenu Québec) appliquent cette limite pour éviter les abus. La même règle s'applique aux CTI/RTI : seulement 50 % de la TPS et de la TVQ sont récupérables sur ces dépenses. Une exception : les conducteurs de transport longue distance peuvent déduire 80 %.
| Type de frais | Taux ou limite 2026 |
|---|---|
| Kilométrique, premiers 5 000 km affaires | 0,72 $/km |
| Kilométrique, au-delà de 5 000 km | 0,66 $/km |
| Supplément Nord du 60e parallèle | +0,04 $/km |
| Repas et représentation | 50 % déductibles |
| Repas transport longue distance | 80 % déductibles |
| Coût maximal DPA voiture de tourisme | 38 000 $ + taxes |
| Coût maximal véhicule zéro émission (cat. 54) | 61 000 $ + taxes |
| Loyer mensuel maximal déductible | 1 100 $/mois + taxes |
| Intérêts maximums déductibles (prêt auto) | 350 $/mois |
Sources : ARC, Revenu Québec (taux raisonnables 2026, identiques fédéral et provincial).
En 2026, le taux raisonnable d'allocation kilométrique est de 0,72 $/km pour les premiers 5 000 km d'affaires, et de 0,66 $/km au-delà. Au nord du 60e parallèle, on ajoute 0,04 $/km. Ces taux sont identiques pour le fédéral et le Québec depuis 2025.
Vous déduisez la portion d'usage commercial des dépenses réelles : essence, entretien, immatriculation, assurance, intérêts, location, DPA. Le pourcentage se calcule par carnet de bord (km affaires / km totaux). Exemple : 8 000 km d'affaires sur 20 000 km totaux donne 40 %. Si dépenses 8 000 $, déduction 3 200 $.
En général, 50 % des frais de repas et de représentation à des fins d'affaires sont déductibles, tant à l'impôt qu'aux CTI/RTI. Pour les conducteurs de transport longue distance, la déduction monte à 80 %. Les cotisations à des clubs sportifs ou de golf ne sont pas déductibles.
Tenez un carnet de bord : date, point de départ et d'arrivée, but du déplacement, kilomètres parcourus. Conservez les reçus pour essence, entretien, assurance. Une application mobile de suivi est fortement recommandée pour automatiser le processus.
Les repas d'affaires sont déductibles à 50 %. Les frais de représentation incluent les repas, les billets pour événements et les cadeaux d'affaires modestes, et sont aussi déductibles à 50 %. Les cotisations à des clubs (sportifs, sociaux, golf) ne sont généralement pas déductibles.
L'économie est égale à la déduction multipliée par votre taux marginal. Au Québec en 2026, un travailleur autonome à 100 000 $ de revenu a un taux marginal de 36,12 % : une déduction de 5 000 $ économise donc 1 806 $ d'impôt.
Le calcul est identique mais l'économie diffère car les taux d'imposition sont différents. Un autonome déduit à son taux marginal personnel (jusqu'à 53,31 %). Une société déduit à 12,2 % (PME DPE) ou 26,5 % (au-delà).
Bankeo jumelle les entrepreneurs et travailleurs autonomes québécois avec des comptables CPA spécialisés en optimisation fiscale et déductions d'affaires. Service gratuit. On comprend votre activité et on vous présente des comptables capables de maximiser vos déductions tout en respectant les règles fiscales.
Optimisation fiscale pour le véhicule d'affaires.
Lire l'article →Guide pratique pour entrepreneurs québécois.
Lire l'article →Liste complète et règles 2026.
Lire l'article →Frais de déménagement déductibles pour entrepreneurs.
Lire l'article →Bankeo jumelle les entrepreneurs québécois avec des comptables spécialisés en optimisation fiscale et déductions d'affaires. Service gratuit.
Trouver mon comptable
