Amortissement et DPA

L'amortissement consiste à étaler le coût d'un bien qui dure des années (équipement, véhicule, bâtiment) sur toute sa durée d'utilisation, au lieu de tout passer en dépense d'un coup. La DPA (déduction pour amortissement) est sa version fiscale : la part de ce coût que l'impôt vous laisse déduire chaque année.

En bref

Amortissement = étaler le coût d'un bien durable sur plusieurs années dans vos comptes
DPA (déduction pour amortissement) = la version fiscale, qu'on soustrait de votre revenu imposable (le montant sur lequel l'impôt se calcule)
Chaque bien a une catégorie avec un pourcentage annuel fixe (mobilier de bureau : catégorie 8 à 20 %; ordinateurs : catégorie 50 à 55 %)
Baisse votre impôt sans devoir sortir plus d'argent de votre compte
Règle de la demi-année : d'habitude, l'année de l'achat, on ne déduit que la moitié du taux, mais l'incitatif à l'investissement accéléré la suspend actuellement pour un bien admissible mis en service en 2026 (première année bonifiée à 1,5 fois le taux)

Pourquoi ça compte

Vous achetez une voiture de tourisme de 40 000 $ pour votre entreprise. Le fisc ne vous laisse pas déduire les 40 000 $ d'un seul coup : vous en déduisez une tranche à chaque exercice financier, comme si la voiture « perdait de la valeur » petit à petit, pendant qu'elle figure à l'actif de votre bilan. Une voiture de tourisme dont le coût dépasse le plafond tombe dans la catégorie 10.1, où le coût qui donne droit à la DPA est plafonné (39 000 $ avant taxes pour un véhicule acquis en 2026), au taux de 30 % par an. La règle de la demi-année réduisait normalement de moitié la déduction de la première année, mais l'incitatif à l'investissement accéléré la suspend actuellement pour un bien admissible : la première année est plutôt bonifiée à 1,5 fois le taux, soit environ 17 550 $ (1,5 x 30 % x 39 000 $), puis 30 % sur le solde ensuite, comme l'explique l'Agence du revenu du Canada. Résultat : vous payez moins d'impôt, sans sortir un dollar de plus. Si vous utilisez plutôt votre auto personnelle, l'allocation kilométrique peut être une voie plus simple. Bien répartie, la DPA place vos déductions là où elles vous font économiser le plus. Bankeo vous présente gratuitement un comptable / CPA vérifié qui range chaque achat dans la bonne catégorie, et on reste à vos côtés.

Questions fréquentes

C'est quoi la DPA, concrètement?

C'est la portion du coût d'un bien durable (ordinateur, machine, véhicule) que vous avez le droit de déduire de votre revenu chaque année. Vous ne déduisez pas tout d'un coup : le fisc étale la déduction sur plusieurs années.

Quelle différence entre amortissement et DPA?

L'amortissement est le chiffre de vos états financiers (le rapport qui résume les comptes de l'entreprise). La DPA est le chiffre fiscal, calculé selon des catégories à pourcentage fixe imposées par l'impôt. Les deux étalent un coût, mais pour des usages différents.

Quels sont les taux courants?

Par exemple 20 % par an pour le mobilier de bureau (catégorie 8), 55 % pour les ordinateurs (catégorie 50) et 30 % pour la plupart des véhicules (catégorie 10). Bankeo vous présente gratuitement un comptable / CPA vérifié qui applique le bon taux, et on reste à vos côtés.