Taxes TPS/TVQ
Comptable pour commerce de détail au Québec: taxes, inventaire et coûts réels
17/7/2026
En bref. Un commerce de détail au Québec perçoit la TPS de 5 % et la TVQ de 9,975 % sur la plupart de ses ventes, soit 14,975 % à la caisse, et remet les deux taxes à Revenu Québec. L'inventaire doit être dénombré et évalué à la fin de chaque exercice, car il détermine le coût des marchandises vendues et donc le bénéfice imposable. Côté honoraires, la médiane tous secteurs est d'environ 2 000 $ par année et la plupart des mandats se situent entre 500 et 6 000 $; pour un détaillant, un forfait complet se situe le plus souvent entre 1 500 et 4 500 $ par année selon le Baromètre Bankeo. Basé sur les honoraires réels de 1 248 mandats conclus via Bankeo (2024-2026), sur plus de 15 000 demandes reçues.
Tenir un commerce de détail au Québec, c'est encaisser des centaines de transactions par semaine, gérer un inventaire qui immobilise votre argent et percevoir deux taxes de vente sur presque tout ce qui sort du magasin. La comptabilité d'un détaillant ne ressemble donc pas à celle d'un consultant qui émet quatre factures par mois: le volume, la caisse et le stock changent tout. Ce guide 2026 couvre ce qui est propre au détail au Québec: la TPS et la TVQ à la caisse, les produits détaxés, la gestion d'inventaire acceptée par l'ARC et Revenu Québec, vos obligations annuelles, puis les honoraires réels du segment commerce selon le Baromètre Bankeo. Il complète notre guide TPS/TVQ pour entreprise au Québec.
Quatre réalités du détail alourdissent la comptabilité et expliquent pourquoi un comptable qui connaît votre secteur vous fait gagner du temps et de l'argent.
Au Québec, la plupart des biens vendus au détail sont taxables aux deux taxes: TPS fédérale de 5 % et TVQ de 9,975 %, soit 14,975 % ajoutés au prix affiché. C'est Revenu Québec qui administre les deux fichiers pour les entreprises établies au Québec: une seule inscription, une seule déclaration combinée. Mais certains produits courants du détail sont détaxés, c'est-à-dire taxés à 0 %, et pas toujours aux deux taxes en même temps. C'est là que les erreurs de programmation de caisse coûtent cher.
| Produit vendu en magasin | TPS 5 % | TVQ 9,975 % |
|---|---|---|
| Vêtements, chaussures, accessoires, articles de maison | Taxable | Taxable |
| Épicerie de base (pain, lait, fruits, légumes) | Détaxée (0 %) | Détaxée (0 %) |
| Boissons gazeuses, grignotines, confiseries | Taxable | Taxable |
| Livres imprimés avec ISBN | Taxable | Détaxée (0 %) |
| Couches pour enfants et articles d'allaitement | Taxable | Détaxée (0 %) |
| Carte-cadeau au moment de la vente | Aucune taxe | Aucune taxe (taxes perçues quand le client l'utilise) |
Deux réflexes protègent votre conformité. D'abord, programmer correctement chaque code de taxe dans le point de vente dès l'ajout d'un produit: une erreur répétée sur des milliers de transactions devient vite un redressement. Ensuite, traiter les retours proprement: quand un client rapporte un article, vous remboursez le prix taxes incluses et vos déclarations doivent refléter l'ajustement. En parallèle, vous récupérez la TPS et la TVQ payées sur vos achats d'entreprise (stock, loyer commercial, équipement) par les crédits de taxe sur les intrants et les remboursements de la taxe sur les intrants, ce qui allège la facture nette à remettre.
Les taxes que vous percevez à la caisse ne sont pas un revenu: c'est de l'argent détenu pour Revenu Québec. Mettez-le de côté à mesure, idéalement dans un compte distinct, pour que la remise trimestrielle ne devienne jamais un choc de liquidités. Et si vous vendez en ligne à des clients hors Québec, la taxe se calcule selon la province de destination: un colis expédié en Ontario se facture avec la TVH de cette province, pas avec la TVQ.
Le coût des marchandises vendues se calcule ainsi: inventaire d'ouverture, plus achats de l'exercice, moins inventaire de clôture. Autrement dit, la valeur de votre stock en fin d'exercice entre directement dans le calcul de votre bénéfice imposable. Un inventaire surévalué gonfle artificiellement le profit et l'impôt à payer; un inventaire sous-évalué attire l'attention en cas de vérification. C'est le poste comptable le plus sensible du commerce de détail.
Aux fins de l'impôt, l'ARC accepte que l'inventaire soit évalué au moindre du coût et de la juste valeur marchande, article par article, ou entièrement à la juste valeur marchande. Pour établir le coût, les méthodes reconnues sont l'identification spécifique, le coût moyen pondéré et le premier entré, premier sorti. La méthode du dernier entré, premier sorti n'est pas acceptée au Canada. La méthode choisie doit ensuite être appliquée de façon constante d'un exercice à l'autre: en changer sans raison valable, c'est s'exposer à des questions.
Le logiciel de point de vente donne un inventaire théorique; seul un décompte physique donne l'inventaire réel. Au moins une fois par année, à la date de fin d'exercice, comptez le stock, valorisez-le selon votre méthode et documentez le tout (listes de comptage datées, feuilles signées, photos si utile). L'écart entre l'inventaire théorique et le décompte réel, c'est votre démarque inconnue: vol à l'étalage, casse, erreurs de réception ou de caisse.
La démarque documentée réduit la valeur de l'inventaire de clôture, ce qui augmente le coût des marchandises vendues et diminue le bénéfice imposable en conséquence. Même logique pour le stock démodé ou invendable: si sa juste valeur marchande tombe sous son coût, la règle du moindre des deux permet de le déprécier dans l'exercice où la perte de valeur survient, à condition de pouvoir l'appuyer (soldes de liquidation, mise au rebut documentée). Un bon comptable met en place ce suivi avec vous: catégories de démarque dans le point de vente, rapport mensuel des écarts et provision de fin d'exercice défendable.
Au-delà de la caisse et du stock, le calendrier fiscal d'un commerce de détail québécois se résume à quatre blocs.
La bonne nouvelle: une tenue de livres mensuelle bien montée (caisse conciliée, taxes ventilées, inventaire suivi) alimente tout le reste sans double travail. Voyez ce que coûte réellement une tenue de livres au mois au Québec.
La référence, c'est le Baromètre Bankeo: la médiane tous secteurs est d'environ 2 000 $ par année et la plupart des mandats se situent entre 500 et 6 000 $. Basé sur les honoraires réels de 1 248 mandats conclus via Bankeo (2024-2026), sur plus de 15 000 demandes reçues. Le commerce de détail se situe généralement au-dessus de la médiane, parce que le volume de transactions, la conciliation de caisse et le suivi d'inventaire demandent plus d'heures qu'un dossier de services professionnels. Voici les fourchettes observées dans le segment commerce.
| Service (segment commerce de détail) | Fourchette observée |
|---|---|
| Tenue de livres mensuelle, caisse et inventaire conciliés | 200 $ à 500 $ par mois |
| Déclarations TPS/TVQ | Le plus souvent incluses dans la tenue de livres |
| Déclaration T2 et CO-17 pour société incorporée | 1 200 $ à 2 500 $ par année |
| Paie et DAS pour une petite équipe | 600 $ à 1 500 $ par année |
| Forfait annuel complet le plus fréquent | 1 500 $ à 4 500 $ par année |
Un dépanneur à fort volume avec paie peut atteindre le haut de la fourchette générale, autour de 6 000 $ par année, tandis qu'une petite boutique sans employé qui apporte des livres propres reste près du bas. Le facteur qui fait le plus bouger la facture, c'est l'état de vos données: un point de vente bien branché au logiciel comptable réduit les heures facturées. Rappelez-vous aussi le modèle Bankeo: le service de jumelage est entièrement gratuit pour vous, et les honoraires affichés ici sont ceux des comptables, pas des frais de Bankeo.
Tous les comptables ne se valent pas pour un détaillant. Cherchez des preuves concrètes d'expérience dans votre réalité.
Avant de signer, posez les bonnes questions: notre liste de questions à poser à un comptable avant de l'engager vous donne une grille prête à l'emploi. Vous pouvez aussi parcourir les comptables vérifiés du réseau Bankeo pour comparer les profils qui connaissent le commerce de détail.
Bankeo vous jumelle gratuitement avec des comptables vérifiés de son réseau de 1 500+ partenaires, dont plusieurs CPA inscrits à l'Ordre des CPA du Québec. Caisse, taxes, inventaire: on trouve le bon match pour votre commerce, souvent en 48 h, sans engagement, et on vous accompagne aussi longtemps qu'il le faut.
Trouver mon comptableL'inscription devient obligatoire quand vos ventes taxables dépassent 30 000 $ sur quatre trimestres civils consécutifs. Un détaillant franchit presque toujours ce seuil rapidement: en pratique, mieux vaut s'inscrire auprès de Revenu Québec avant la première vente pour récupérer dès le départ les taxes payées sur le stock de démarrage, l'aménagement et l'équipement.
L'épicerie de base (pain, lait, fruits, légumes) est détaxée à la TPS et à la TVQ. Certains produits sont détaxés à la TVQ seulement, mais restent taxables à la TPS de 5 %: les livres imprimés avec ISBN, les couches pour enfants et les articles d'allaitement. Les boissons gazeuses, grignotines et confiseries restent taxables aux deux taxes. La programmation des codes de taxe dans votre point de vente doit refléter ces distinctions.
L'ARC accepte l'évaluation au moindre du coût et de la juste valeur marchande, article par article, ou entièrement à la juste valeur marchande. Pour établir le coût: identification spécifique, coût moyen pondéré ou premier entré, premier sorti. La méthode du dernier entré, premier sorti n'est pas acceptée au Canada, et la méthode retenue doit être appliquée de façon constante d'un exercice à l'autre.
Selon le Baromètre Bankeo, la médiane tous secteurs est d'environ 2 000 $ par année et la plupart des mandats se situent entre 500 et 6 000 $. Pour un détaillant, un forfait complet (tenue de livres, taxes, déclarations) se situe le plus souvent entre 1 500 et 4 500 $ par année, le volume de transactions et l'inventaire tirant la facture au-dessus de la médiane. Basé sur les honoraires réels de 1 248 mandats conclus via Bankeo (2024-2026), sur plus de 15 000 demandes reçues.
Aucune TPS ni TVQ ne se perçoit au moment où vous vendez la carte-cadeau: c'est un mode de paiement prépayé, pas une vente de bien. Les taxes s'appliquent quand le client utilise la carte pour acheter un article taxable, selon les taux en vigueur à ce moment. Votre point de vente doit donc distinguer la vente de cartes de leur utilisation.
Documentez les écarts entre l'inventaire théorique du point de vente et le décompte physique: cette démarque réduit la valeur de l'inventaire de clôture, augmente le coût des marchandises vendues et diminue le bénéfice imposable en conséquence. Le stock démodé dont la juste valeur marchande tombe sous le coût peut être déprécié grâce à la règle du moindre des deux, à condition d'appuyer la perte (soldes de liquidation, mise au rebut documentée).
Information générale fournie à titre indicatif, à jour des règles fiscales 2026 connues. Elle ne remplace pas l'avis d'un comptable ou expert-comptable : consultez toujours un professionnel pour votre situation.
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